Articoli dell’autore
Il luogo di esecuzione della verifica fiscale: brevi riflessioni
L’art. 12, comma n. 1, l. n. 212/2000 (Statuto dei diritti del contribuente) esplicita che gli accessi, le ispezioni e le verifiche fiscali possono essere condotti nei locali destinati ad attivi…
L’evoluzione degli orientamenti in tema di contraddittorio nelle indagini finanziarie
È noto che le indagini finanziarie trovano la fonte normativa nell’art. 32, d.p.r. n. 600/1973 e nell’art. art. 51, d.p.r. n. 633/1972. La norma vincola l’esercizio del potere da pa…
Profili tributari della frode carosello: evoluzione della giurisprudenza comunitaria e nazionale
1. Premessa È ormai noto che il sistema dell’Iva comunitaria è da anni minacciato dalla cosiddetta “frode carosello”, mediante la quale è causata una evidente dispers…
Falso materiale e falso ideologico: è l’elemento di distinguo delle ipotesi ex art.2(dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti) e 3 (dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici)D.LGS. N. 74/2000?
L’art. 2, d.lgs. n. 74/2000 (Dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti), dispone che: << 1. È punito con la reclusione da un ann...
L’inesisteza giuridica da frode fiscale
L’art. 1, comma 1, lettera a), d.lgs. n. 74/2000, dispone che << per fatture o altri documenti per operazioni inesistenti >> si intendono le << fatture o gli altri documenti av...
Irretroattività della confisca per equivalente applicata ai reati tributari (art. 1, comma 143, l. n. 244/2007)
La Suprema Corte di Cassazione, con le pronunce nn. 39172/20081, 28685/20082, 39173/20083, anticipa, di poco, l’ordinanza n. 97 della Corte Costituzionale, pubblicata il 2 aprile 2009, attravers…
Aspetti di interesse sul dolo specifico nell’emissione di fatture per operazioni inesistenti
Il delitto di Emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti è integrato se le << fatture o gli altri documenti per operazioni inesistenti >> sono emessi o rilasc…
L’elusione fiscale nella giurisprudenza: dall’irrilevanza penale al caso dolce&gabbana
Un tematica che da anni è oggetto di dibattito, è quella dell’interessamento di fattispecie penal-tributarie previste dal d.lgs. n. 74/2000, in special modo il delitto di Dichiaraz…
